一、个体户和公司傻傻分不清？这些扣除规则能救命
刚创业的小王开了家奶茶店，用个人独资企业形式经营。年底算账时，把家里买空调的5000元记到公司账上，结果被税务要求全额调增补税——这就是典型的"生活费用混用陷阱"。这里就体现了个体户公司扣除规则差异。

税务处理核心差异：

1. 生活开支扣除规则

2. 个人独资企业/合伙企业：老板家庭开支即使和经营混用，也100%不能抵扣

3. 个体工商户：混用开支40%可抵扣
   👉 案例：用公司账户支付家里水电费1万元，个体户可扣4000元，有限公司则1分不能扣

4. 6万"生存线"怎么用
   当老板同时开两家店时，涉及到个体户6万生计费扣除的问题。

5. 查账征收店：可任选一家扣6万生计费

6. 核定征收店：不能扣
   ⚠️ 注意：2022年起，做股权投资的合伙企业必须查账征收

二、企业所得税的"暗门"：会计利润≠交税金额
某科技公司会计利润200万，实际交税却要250万？问题出在"税会差异"调整，也就是企业所得税税会差异调整。

1. 调增三大雷区

2. 超标招待费：实际发生50万，最多扣30万（收入5‰）

3. 老板私人用车：挂公司账的私家车费用全额调增

4. 预提未付费用：计提的年终奖未实际发放要调增

5. 调减两大法宝

6. 研发费用：175%加计扣除（例：100万研发费抵175万利润）

7. 政府补贴：符合条件的不征税收入（如专项补助）

👉 计算公式：
实缴税额 =（会计利润±调整项）×25% - 税收优惠

三、固定资产的"折旧陷阱"
餐饮店老张花120万装修，按10年折旧每年扣12万，结果被要求重算。这里涉及到固定资产折旧年限标准以及装修费折旧税务处理方法。

1. 折旧年限红线
   | 资产类型 | 最低年限 | 错误案例 |
   |----------------|----------|----------------------|
   | 房屋建筑物 | 20年 | 按10年折旧多扣费用 |
   | 生产设备 | 10年 | 电子设备按5年折旧 |
   | 办公设备 | 3年 | 汽车按8年折旧 |

2. 装修费处理秘籍

3. 未提足折旧改建：增加原值重新算年限

4. 已提足折旧改建：作为长期待摊费用（不低于3年）

5. 艺术品投资坑
   花50万买的名家字画挂办公室：
   ❌ 不能计提折旧（税务局认定有增值属性）
   ✅ 处置时按财产转让所得计税

四、核定征收的"生死线"
直播公司年流水500万，成本400万，核定征收可能比查账征收多交税：

1. 核定公式对比
   | 征收方式 | 计算公式 | 案例（收入500万） |
   |------------|------------------------------|-------------------|
   | 应税所得率 | 500万×10%×25%=12.5万 | 利润率低更划算 |
   | 查账征收 | (500 - 400)×25%=25万 | 成本高时税更多 |

2. 禁止核定情形

3. 股权投资类企业

4. 年收入超500万企业
5. 上市公司关联企业

👉 关键决策点：当实际利润率＜核定所得率时，选择查账更划算

五、跨企业亏损的"防火墙"
开火锅店的李姐同时经营美容院：

• A店亏损20万，B店盈利30万
  ❌ 不能直接抵减（各店单独算税）
  ✅ A店亏损可结转5年弥补

⚠️ 特别注意：查账改核定后，以前未弥补亏损作废

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音频内容涵盖经营所得应纳税额计算、企业所得税应纳税额计算以及固定资产税务处理等核心考点。比如在个人独资企业和合伙企业应纳税额计算中，详细讲解了查账征收和核定征收的适用范围、扣除项目等；企业所得税部分介绍了居民企业和非居民企业不同征收方式下应纳税额的计算方法。

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